关于2015年度市本级预算执行和其他财政收支的审计结果
来源: 时间:2016-12-30 【字体:
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根据审计法和相关法律法规,市审计局对2015年度市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。主要审计了市本级财政管理、预算执行和决算草案,地方政府债务、环保、民办学校免费义务教育、政府投资建设项目结算、保障性安居工程等重点资金和项目以及重大政策措施落实情况。

2015年,在市委市政府领导下,各地各部门认真执行六届人大五次会议批准的财政预算,主动适应经济发展新常态,克服多重困难,坚持稳中求进,扎实推进工作,较好地完成了年度预算收支任务,经济平稳健康发展

——财政保障能力不断增强。依法加强财政收入征管,实现财政收入平稳持续健康发展。2015年市本级一般公共预算收入完成100.59%,增长9.37%,支出完成96.85%,增长23.37%

——着力深化财税体制改革。不断完善政府预算管理体系,推进财政信息公开,社会保险基金预算首次纳入预算编报体系并提交市人大审议,政府预算体系更加完善,财政预决算、“三公”经费公开制度不断健全,积极开展地方政府存量债务清理甄别和政府债务分类纳入预算管理工作

——持续加大民生保障力度。优化财政支出结构,深入推进基本公共服务均等化,不断加大民生投入,集中力量为群众办好教育、文化、卫生、就业、住房、交通等民生实事,加大支农惠农投入,支持美丽乡村建设。2015年民生支出占一般公共预算支出32.55%,同比增长30.29%。

——积极落实审计整改,相关制度建设不断加强。市政府专门部署2014年度审计发现问题的整改工作,各部门各单位认真落实,加强整改,促进增收节支36699.9万元,收回存量资金12653.79万元,加快资金拨款1913.72万元进一步完善相关规章制度和管理措施。

一、市本级预算执行决算草案审计情况

根据市财政局提供的市本级决算草案报表反映,2015年一般公共预算收入298545万元,支出500015万元;政府性基金预算收入117737万元,支出100935万元;国有资本经营收入3273万元,支出1454万元。与向人大报告的执行数相比,一般公共预算收入决算数多62万元,支出决算数少19541万元;政府性基金收入决算数多241万元,支出决算数少4483万元;国有资本经营收入决算数多352.8万元,支出决算数多338.9万元。上述收支差异主要是根据决算整理期清理结果作出的调整。审计发现的主要问题:

(一)决算草案报表体系不够完善。未按经济性质分类编列一般公共预算支出。

(二)据实结算事项处理不够规范。主要是高新区将部分实际已用于土地开发支出的挂入暂付款,转入下年度支出,以及违规将基金预算支出列支的部分土地开发、城市建设、农村基础设施建设支出调整为公共预算支出。

二、市本级财政管理审计情况

重点审计了预算分配和管理、资金安全和绩效等情况2015年,市财政局积极履行职责,逐步规范财政管理,加大预决算公开力度财政资金统筹使用力度,加快预算执行进度,财政管理水平进一步提高。审计发现的主要问题:

(一)财政预算编制、批复不够规范、严格。一是市财政年初代编预算未能及时做好资金分配方案的细化和指标下达工作,2015年部分资金指标细化到部门和单位二是市财政和高新财政编报2015年预算草案,未单独编报政府采购预算。三是海陵试验区基金收入预算编制不科学。2015年基金收入预算短收,通过调入资金平衡支出缺口。四是财政批复部门预算没有对经费指标进行细化市财政局没有对2015年部门“三公”经费指标上级专项转移支付资金分解细化在部门预算中。

(二)未及时足额收缴非税收入。一是市财政部分耕地储备指标收入等3项非税收入未纳入国库二是海陵区财政部分非税收入未纳入国库三是财政非税征收管理系统反映,部分市直部门2015年应收各项非税收入未收缴四是市自来水公司代取的部分污水处理费市散装水泥办公室部分新型墙体材料专项基金,未及时上缴国库。市水务局少计收部分水资源费。

(三)个别财政部门无预算拨款阳江高新区财政局以暂付方式从国库资金中拨付款项用于没有预算安排的平岗农场补偿款等支出。

(四)部分专项资金扩大使用范围。市财政用部分土地出让收入拨付城管单位购买执勤车辆、住建部门库房改造等支出部分教育费附加拨付全市高中教学评价经费、教研活动经费、教师节活动经费等支出,用部分水资源费拨付水利建设管理专业车辆运行经费、水利办公专用电梯购置及维护等支出

(五)财政资金管理绩效需进一步提高。一是市财政本级预算年初安排部分资金未安排落实部门单位使用二是市财政本级预算安排并已结转时间超过一年部分资金未收回三是海陵财政存量资金结转时间超过一年的部分资金未收回四是部门结转结余资金未收回财政统筹安排市人社局市民政局市交通运输局超过两年结余资金未及时收回统筹五是部分“创卫”经费未能及时拨付使用。

(六)国有资产管理不规范。一是市恒财城市投资控股有限公司发行债券资金违规用于计划外项目。二是市恒财河砂公司未按规定及时上缴2015年经营收益

(七)非税征收系统不完善,管理不规范审计抽查核实2015年度应收未收的非税收入仅占非税收入征收管理系统反映应收未收数据的23.20%。

三、部门预算执行审计情况

审计的3个市直部门(市人力资源保障局、市民政局、市交通运输局),2015年度预算执行情况总体较好,“三公”经费和会议费、差旅费、培训费支出比上年下降29.64%,部门本级公务用车改革基本完成。审计发现的主要问题:

  (一)预算编报和执行不够严格。市民政局在部门预算编报中,未按规定将两年以上的上年结转资金编入收入预算。在预算执行中,市人力资源保障局不按规定使用部分专项资金,且专项资金执行率较低,当年未执行率为39.91%。市人力资源保障局存在违规划转零余额账户资金且未按规定进行会计核算的问题。

(二)“三公”经费、会议费、培训费等管理使用中存在违规行为。一是2部门公务用车管理存在机关和下属单位车辆混淆使用,公车运行维护费用未实行单车核算等不规范问题二是3个部门部分公务接待存在无公函、无接待清单等不规范问题三是2个部门存在部分会议管理不严,报销会议费手续不规范问题个别部门计划外会议占50%。四是个别部门存在培训管理不严格、列支其他费用开支等不规范问题

地方政府性债务审计情况

至2015底,市本级地方政府性债务额为732678.51万元(新增106625.56万元,偿还本金78048.76万元),年余额增加了28576.80万元,增幅4.06%。审计发现的主要问题:

(一)地方政府性债务管理不够规范。截止2015年末市财政债务系统反映市本级债务余额本级存量债务审计认定余额636735.34万元10423.55万元主要是债务单位已还或未还部分在财政债务系统反映错误。

(二)粤东西北振兴发展股权基金资金未有效使用。阳江市恒财城投滨海建设有限公司收到广东人保粤东西北振兴发展产业投资合伙企业股权基金由于资金安排进度与项目资金需求不一致,未能有效使用,部分资金闲置,占已到位资金80.25%承担的投资收益(利息)1533.61万元

(三)市直债券资金置换及支出进度慢。至2015年底,市直(含滨海新区)部分政府债券资金未及时使用占已到位资金48.03%应承担利息546.49万元

五、政策措施贯彻落实跟踪审计情况

2015年至2016年上半年,根据审计署的统一部署,全市审计机关对稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险政策措施贯彻落实情况进行了跟踪审计,并督促各地各部门及时整改存在的问题。审计发现的主要问题:

(一)部分项目推进缓慢。截至2015年6月,阳西县儒洞河禾塘段治理工程进度缓慢阳东区红江拦河闸重建工程管理楼停施工

(二)部分资金拨付使用不及时。一是2015年、2016年部分省级工业与信息化发展专项资金及珠江西岸先进装备制造业发展专项资金未拨付使用二是省财政14项与稳增长等政策相关的资金及时拨付使用2015年市本级预算安排与稳增长密切相关的财政资金拨付使用进度缓慢。三是阳东区财政2015年预算安排的支持科技企业创新发展的科技三项费用及时安排使用。四是阳西县儒洞河禾塘段治理工程县级配套资金及时配套到位五是市财政2015年安排的中小企业发展扶持专项资金刀剪机械制造业发展专项资金市级企业技术中心补助资金名牌带动战略性奖励款淘汰落后产能专项资金及时拨付。六是2013-2015年6月省财政安排我市的科技专项资金未及时拨付使用。七是市财政局未及时制订交通项目市级资本金出资方案。八是市一职和市技工学校未按规定发放退役士兵职业技能培训伙食补助费九是退役士兵不能完成学业取得技能证书学校未按规定退回省财政补助培训资金

审计指出问题后,市财政局、阳东区、阳西县及相关单位正在全力进行整改

六、民办学校免费义务教育公用经费补助资金审计情况

全市审计机关抽查了各县(市、区)16间民办学校及4个分校区2013年至2015年度免费义务教育公用经费补助资金收支情况,占全市民办学校总数29间的55.17%。审计结果表明:2013年至2015年民办学校取得免费义务教育公用经费补助合计1581.79万元,市财政和各县(市、区)的免费义务教育补助资金能够及时足额发放,较大地促进了阳江市民办学校的发展,满足了外来工子女就学及本地适龄儿童对教育学位的需求,大大地减轻了财政承担的教育支出。审计发现的主要问题:

(一)部分民办学校会计核算混乱,财务管理不规范。江城区、阳东区12所民办学校没有按《中小学会计制度》进行会计核算。

(二)财务会计报告没有经会计师事务所审计13所民办学校的年度财务会计报告未按规定委托会计师事务所审计并进行财务公开。部分学校对代收、代管费用管理不规范

(三)教育主管部门和财政部门尚未民办学校义务教育补助资金的使用进行绩效评估

(四)民办学校存在较大的办学风险。11所民办学校的出资人把学校收到的财政义务教育公用经费补助、学费收入等各项收入通过直接提取现金方式存入出资人个人账户侵犯了民办学校的法人财产权,办学资金管理存在较大风险。

七、保障性安居工程跟踪审计

2015年,全市筹集和安排保障性安居工程建设资金34267.11万元,为安居工程建设提供了资金保障,在积极推进城镇棚户区和城乡危房改造及配套基础设施建设方面取得了明显成效。审计发现的主要问题:

(一)安居工程目标任务管理方面的问题。主要2个县区未完成上级下达的开工任务基本建成任务

(二)安居工程政策落实方面的问题一是阳西个别安居工程土地供应管理不到位项目规划变更未办理相关手续二是阳春市安居工程建设落实招投标政策不到位,公租房项目单套建筑面积超标准三是2个县区部分程建设进度严重滞后

(三)资金管理和使用方面的问题。3个区未按规定兑现农村危房改造补助资金

(四)住房保障分配管理方面的问题。一是阳春市少数不符合条件家庭违规享受住房保障待遇。二是阳西超标准安置少数公租房入住对象

(五)安居工程运营管理方面的问题。一是2已建成部分保障性住房长期空置未发挥效益。二是阳春市未严格执行危房改造实施方案认定危房改造对象,农村危房改造对象资料不完善

审计指出问题后,各地区加快保障房项目建设进度,并进一步完善保障房建设、分配和管理手续。

八、政府投资建设项目工程审计情况

2015年重点对政府投资建设的市区鸳鸯湖景区大型水景表演喷泉工程、开阳高速阳江连接线西平北路扩建项目的市政道路工程、市城市防洪工程(首期)第一标段马南水闸电排站工程等10项工程进行造价结算审计涉及投资规模74639万元审计发现10项工程多计工程价款738.33万元(已抵减1项工程少计工程价款27.69万元)。

九、市环保工业园环境保护审计情况

至2015年底,江城区对行政区内专业电镀企业进行全面清理整顿专业电镀企业已基本完成搬迁或淘汰工作,加快城南新区市政建设和改善市区生态环境起积极作用。审计发现的主要问题:

(一)征地、土地出让方面问题一是工业园区建设用地手续不规范二是已征用地中部分土地出让手续不合规三是园区土地利用仅占园区实际征用土地的39.04%

(二)建设管理方面问题一是园区企业厂房建设和污水处理厂改扩建工程报建审批手续不健全二是污水处理厂改扩建工程建设程序不规范

(三)环保方面问题一是园区企业未取得排污许可证排放污染物二是园区污水处理厂建设未进行环境影响评价三是污水处理厂存在安全生产隐患四是污水处理厂对外排管擅自延长接驳暗管排放污水五是园区内部分企业未按规定安装污染防治设施六是工业园区排放污染物的电镀企业未按规定缴纳排污费七是工业园未向社会公开相关环保信息

(四)推进产业园区扩能提质增效相关工作较慢。一是招商引资滞后,经济效益较差。二是职能部门执法不到位、监督管理不到位三是中央重金属污染防治专项资金500万闲置3年未及时安排使用,至今未发挥资金使用效益

以上审计发现的问题,对违反财政财务收支法规的,已依法下达审计决定,要求有关单位予以纠正;对管理不规范的,已建议有关部门建章立制,切实加强内部管理。下一步,我们将继续督促有关部门、单位和地方认真整改,整改的全面情况将于今年年底前报告。

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